Im September 2023 kündigte das thailändische Finanzamt wesentliche Änderungen bei der Auslegung der Steuergesetze an, die am 1. Januar 2024 in Kraft traten. Diese Aktualisierungen haben bei Expats für Verwirrung gesorgt, da viele von ihnen sich über ihre Verpflichtungen nach den neuen Regeln nicht im Klaren sind. Da die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2024 schnell näher rückt, ist es für Expats von entscheidender Bedeutung zu verstehen, wie sich diese Änderungen auf sie auswirken können.
Um Klarheit zu schaffen, hat Expat Tax Thailand zwei führende Experten auf diesem Gebiet interviewt: Pattharaphon Penjham, einen leitenden Rechtsbeamten der Steuerbehörde, und Thanadet Boonsantia, Geschäftsführer von Tax Talk Thailand und Dozent an mehreren thailändischen Universitäten. Ihre Erkenntnisse bieten Expats wertvolle Orientierungshilfe bei der Bewältigung dieser neuen Regelungen.
Wichtige Änderungen der Steuerpflichten
Die neuen Steuervorschriften, die unter Abschnitt 40 und Por 161 umgesetzt werden, verlangen von Expats, die sich länger als 180 Tage in Thailand aufhalten und ausländisches Einkommen in das Land überweisen, dass sie eine Steuererklärung abgeben müssen. Laut Herrn Pattharaphon markiert dies eine Änderung in der Auslegung der thailändischen Steuergesetze.
„Expats, die länger als 180 Tage in Thailand leben und Geld aus dem Ausland mitbringen, müssen jetzt eine Steuererklärung abgeben“, erklärte er. „Allerdings sind Geldquellen, die vor 2024 ins Land gebracht wurden, wie Ersparnisse oder Sozialversicherungsbeiträge, nicht steuerpflichtig.“
Diese Unterscheidung ist für Expats von entscheidender Bedeutung, um festzustellen, welches Einkommen nach den neuen Bestimmungen als steuerpflichtig gilt.
Steuerpflichtiges Einkommen verstehen
Eine der dringendsten Sorgen von Expats ist es, zu verstehen, welches Einkommen nun der Besteuerung unterliegt. Die Richtlinien des Finanzamts legen die folgenden Kategorien als steuerpflichtig fest, wenn sie nach Januar 2024 nach Thailand überwiesen werden:
- Im Ausland verdiente Gehälter.
- Renteneinkünfte.
- Kapitalgewinne aus Investitionen.
- Mieteinnahmen aus Auslandsimmobilien.
„Diese Einkommensarten sind zwar steuerpflichtig“, merkte Herr Thanadet an, „Expats haben jedoch möglicherweise Anspruch auf Erleichterungen im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs), die dazu beitragen können, ihre Verbindlichkeiten zu mindern.“
Was ist nicht steuerpflichtig?
Nicht alle Überweisungen unterliegen nach den neuen Regeln der Steuer. Herr Pattharaphon hob wichtige Ausnahmen hervor, darunter:
- Vor 2024 angesammelte Ersparnisse.
- Erbschaften.
- Ins Ausland verkaufte persönliche Vermögenswerte wie Fahrzeuge oder Schmuck.
Um sicherzustellen, dass diese Gelder steuerfrei bleiben, müssen Expats entsprechende Unterlagen wie Bankbelege und Verkaufsaufzeichnungen aufbewahren.
Renten und Altersvorsorge
Für viele in Thailand lebende Expats sind Renten und Pensionsfonds wichtige Einnahmequellen. Nach Thailands Steuergesetz gilt jedes nach Thailand überwiesene Renteneinkommen als steuerpflichtiges Einkommen und unterliegt der Besteuerung. Dies gilt auch für staatliche und private Renten, unabhängig davon, ob die Mittel aus dem Heimatland oder einem anderen Land stammen.
Nach Abschnitt 40(1) des thailändischen Steuergesetzes werden Renten als Einkommen eingestuft und mit den gleichen progressiven Sätzen wie andere Einkommensarten besteuert. Während einige Länder Steuererleichterungen für Renten gewähren, gelten diese Steuervergünstigungen in Thailand im Allgemeinen nicht, es sei denn, sie sind ausdrücklich in einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geregelt. Auswanderer, die Renten beziehen, sollten sich daher darüber im Klaren sein, dass die Überweisung dieser Gelder nach Thailand ihre Steuerschuld erheblich beeinflussen kann (oder zumindest eine Meldepflicht für Steuergutschriften mit sich bringt).
Planung Ihrer Rentenüberweisungen
Eine effektive Finanzplanung ist unerlässlich, um die Steuerlast auf Renteneinkünfte zu minimieren. Rentner können von der Beratung durch Steuerberater profitieren, um ihre Rentenzahlungen strategisch zu planen und die Auswirkungen von DTAs zu verstehen. Einige DTAs können beispielsweise Gutschriften oder Befreiungen für bereits im Herkunftsland der Rente gezahlte Steuern vorsehen.
Ressourcen für Expats
Die Bewältigung dieser neuen Steuerpflichten kann eine Herausforderung sein, aber es stehen Ressourcen zur Verfügung, die Expats dabei helfen, auf dem Laufenden zu bleiben. Die offizielle Website des Finanzamts bietet detaillierte Richtlinien, darunter ein englischsprachiges Dokument mit dem Titel „Wie zahlen Ausländer, die in Thailand leben, Steuern?“, das im Juli 2023 veröffentlicht wurde. Dieser Leitfaden erläutert die neuen Regeln ausführlich und ist eine wertvolle Ressource für Nicht-Thailändischsprachige.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Für Expats, die befürchten, für dasselbe Einkommen zweimal besteuert zu werden, bieten Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) erhebliche Erleichterung. Diese zwischen Thailand und anderen Ländern geschlossenen Abkommen stellen sicher, dass das Einkommen nicht zweimal besteuert wird — einmal im Herkunftsland und erneut in Thailand.
Herr Thanadet erläuterte, wie wichtig es ist, DTAs zu verstehen: „DTAs sind ein wichtiges Instrument zur Minimierung Ihrer Steuerlast. Wenn Sie beispielsweise bereits in einem anderen Land Steuern auf Ihr Einkommen gezahlt haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Gutschrift oder Befreiung in Thailand.“
Die Einzelheiten dieser Abkommen variieren je nach Vertrag zwischen Thailand und Ihrem Heimatland. Expats wird empfohlen, professionelle Steuerberater zu konsultieren oder die Ressourcen des Finanzamts zu nutzen, um zu verstehen, wie DTAs auf ihre individuellen Umstände anwendbar sind.
Herr Pattharaphon betonte, dass eine genaue Einreichung entscheidend ist, um DTA-Vorteile in Anspruch nehmen zu können. „Stellen Sie sicher, dass Ihre Unterlagen vollständig sind. Dazu gehören Nachweise über im Ausland gezahlte Steuern und Angaben zur Einkommensquelle“, sagte er.
So bleiben Sie konform
Da die Einreichungsfrist für 2024 näher rückt (31. März 2025; 8. April für die elektronische Einreichung, siehe hier und hier), sollten Expats proaktiv Schritte unternehmen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Erkenntnisse aus dem Interview mit Herrn Pattharaphon und Herrn Thanadet unterstreichen diese kritischen Maßnahmen:
- Überprüfen Sie Ihr Einkommen: Bestimmen Sie, welche Einkommensquellen nach den neuen Regeln steuerpflichtig sind. Im Interview wurde klargestellt, dass Gehälter, Renten, Kapitalerträge und Mieteinnahmen, die nach Januar 2024 nach Thailand überwiesen werden, steuerpflichtig sind.
- Offizielle Ressourcen konsultieren: Genaue und detaillierte Informationen finden Sie auf der Website des Finanzamts und im englischsprachigen Leitfaden. Beide Experten haben diese Ressourcen als wichtige Hilfsmittel hervorgehoben.
- Holen Sie sich professionellen Rat: Beauftragen Sie Experten wie Expat Tax Thailand, um die Komplexität Ihrer Verpflichtungen zu bewältigen. Herr Thanadet betonte, wie wichtig es sei, DTAs und Thailands progressive Steuerstruktur zu verstehen.
- Dokumentation aufbewahren: Führen Sie Aufzeichnungen über alle Finanztransaktionen, insbesondere über nicht steuerpflichtige Überweisungen. Herr Pattharaphon empfiehlt, Unterlagen wie Bankbelege und Verkaufsunterlagen aufzubewahren, um Steuerbefreiungen nachzuweisen.
Risiken der Nichteinhaltung
Die Nichteinhaltung der aktualisierten Steuervorschriften Thailands kann weitreichende Konsequenzen haben, die über Geldstrafen hinausgehen. Wie in den meisten Ländern verfügt die thailändische Steuerbehörde über eine breite Palette von Durchsetzungsbefugnissen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, und die Missachtung dieser Verpflichtungen kann schwerwiegende Folgen haben.
Geldstrafen
Es ist besser, die Vorschriften einzuhalten, um keine finanziellen Strafen zu riskieren. Bei Nichteinhaltung können erhebliche finanzielle Strafen anfallen, darunter Geldbußen und Zinsen auf nicht bezahlte Steuern. Die Strafen können bis zu 200 % der geschuldeten Steuer betragen, zuzüglich eines zusätzlichen monatlichen Zinssatzes von 1,5 %. Diese Gebühren können sich schnell anhäufen und zu erheblichen finanziellen Belastungen für diejenigen führen, die nicht rechtzeitig handeln.
Auswirkungen auf Visa und Einwanderung
Für Expats ist die Einhaltung der Steuervorschriften eng mit dem Visum- und Aufenthaltsstatus verknüpft. Offene Steuerfragen können bei der Verlängerung oder Verlängerung des Visums zu Komplikationen führen. Die thailändischen Behörden überprüfen im Rahmen des Einwanderungsprozesses häufig Steuerunterlagen. Daher ist es für Expats unerlässlich, genaue und rechtzeitige Unterlagen einzureichen, um ihren Aufenthaltsstatus nicht zu gefährden.
Obwohl es derzeit für die meisten Visa keine Pflicht zur Angabe von Steuerinformationen gibt, gibt es keine Garantie, dass sich dies in Zukunft nicht ändern wird. Expats werden ermutigt, die Vorschriften einzuhalten, um mögliche zukünftige Komplikationen im Zuge der Weiterentwicklung der Einwanderungspolitik zu vermeiden.
Einschränkungen bei der Ausreise aus Thailand
Eines der größten Risiken für Expats ist die Möglichkeit von Ausreisebeschränkungen aus Thailand. Das Finanzamt kann gegen Personen mit ausstehenden Steuerschulden ein Reiseverbot verhängen. Das bedeutet, dass Expats das Land möglicherweise nicht verlassen können, bis ihre Steuerschulden vollständig beglichen sind, was möglicherweise ihre persönlichen und beruflichen Pläne durchkreuzt.
Globale Finanztransparenz
Thailands Teilnahme am Common Reporting Standard (CRS) bedeutet, dass Finanzinformationen von ausländischen Konten thailändischer Steuerinländer an die thailändischen Behörden weitergegeben werden. Diese erhöhte Transparenz verringert die Wahrscheinlichkeit, dass nicht offengelegte Einkünfte unbemerkt bleiben, und unterstreicht die Bedeutung der vollständigen Einhaltung.
Herr Pattharaphon, leitender Rechtsberater der Finanzbehörde, betont die entscheidende Bedeutung der Einhaltung der Vorschriften: „Die wichtigste Botschaft ist, die Vorschriften einzuhalten und Ihre Verpflichtungen zu verstehen. Die Finanzbehörde steht allen zur Verfügung, die Klarheit suchen.“
Mit seinen weitreichenden Durchsetzungsbefugnissen ist das thailändische Finanzamt bestrebt, Personen, die sich nicht an die Vorschriften halten, zur Verantwortung zu ziehen. Expats wird dringend empfohlen, professionelle Berater zu konsultieren, sich über ihre Steuerpflichten zu informieren und proaktiv zu handeln, um die Einhaltung der thailändischen Steuervorschriften sicherzustellen.
Unterstützung der Finanzabteilung
Herr Pattharophon versicherte den Expats, dass das Finanzamt sich voll und ganz dafür einsetzt, denjenigen, die sich mit den neuen Steuerregeln auseinandersetzen müssen, Klarheit und persönliche Unterstützung zu bieten. „Unsere Mitarbeiter stehen zur Verfügung, um Fragen zu beantworten und auf die individuellen Umstände zugeschnittene Beratung anzubieten“, sagte er.
Expats, die Unterstützung suchen, erreichen das Hilfezentrum unter der Nummer 1161. Dieser Dienst bietet direkten Zugang zu geschulten Fachleuten, die spezifische Fragen beantworten, Verpflichtungen klären und sicherstellen können, dass Expats über die Informationen verfügen, die sie benötigen, um die aktualisierten Vorschriften einzuhalten.
Durch die Inanspruchnahme von Unterstützung können Expats ein klareres Verständnis ihrer Verantwortlichkeiten erlangen, potenzielle Fallstricke vermeiden und sicherstellen, dass sie ihren Verpflichtungen sicher und genau nachkommen.
Steuerfrist steht bevor
Die jüngsten Steueränderungen in Thailand können entmutigend wirken, aber mit den richtigen Informationen und der richtigen Unterstützung ist die Einhaltung möglich. Allerdings läuft die Zeit zur Organisation davon, da die Frist für die Abgabe der Steuererklärung schnell näher rückt. Expats sollten jetzt handeln, um Strafen und mögliche Probleme mit den Steuerbehörden zu vermeiden.
Die Uhr tickt und es ist wichtig, dass Sie Ihre Verpflichtungen kennen, die erforderlichen Unterlagen zusammentragen und die erforderlichen Schritte unternehmen, um Ihre Unterlagen korrekt und rechtzeitig einzureichen. Warten Sie nicht bis zur letzten Minute — sehen Sie sich das Interviewvideo an, um Experteneinblicke und praktische Ratschläge zu erhalten. Indem Sie proaktiv bleiben, können Sie die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und Ihre finanzielle Sicherheit sichern.
Das Finanzamt wird am Mittwoch (29. Januar) ab 16 Uhr an einem Live‑Q&A‑Webinar auf ZOOM teilnehmen. Klicken Sie hier, um sich anzumelden.
