Was sind Common Reporting Standards (CRS)?
Bei den Common Reporting Standards (CRS) handelt es sich um ein weltweites Projekt unter der Leitung der OECD, das Steuerhinterziehung durch den jährlichen automatischen Austausch von Bankkontoinformationen zwischen Ländern verhindern soll.
Banken und Finanzinstitute sind verpflichtet, Informationen über Kontoinhaber zu melden, darunter deren Identität, Steuernummer, Kontostand und Finanzaktivitäten. Nicht alle Konten sind davon betroffen, da je nach Kontotyp oder Wohnsitz des Inhabers Ausnahmen gelten.
Einige Konten, die als risikoarm oder unter bestimmten Wertgrenzen eingestuft werden, wie z. B. einige Altersvorsorgekonten, sind von der Meldepflicht ausgenommen. Diese Ausnahmen helfen dabei, sich auf Konten zu konzentrieren, bei denen Steuerhinterziehung wahrscheinlicher ist.
Für Expats, die in Thailand leben, sind Finanzinstitute sowohl in Ihrem Heimatland als auch in Thailand verpflichtet, Ihre Finanzkontoinformationen an die Steuerbehörden weiterzugeben. Das Verständnis dieses Prozesses ist entscheidend, um Ihren Steuerpflichten nachzukommen und die Vorschriften einzuhalten.
Geschichte und Entwicklung von CRS
Der Common Reporting Standard (CRS) entstand aus einer Forderung der G20 nach einer universellen Methode zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung. Die OECD hat den CRS 2014 offiziell angenommen, mit dem Ziel, den automatischen Austausch von Finanzinformationen zwischen Ländern zu erleichtern.
Mittlerweile haben über 100 Länder den CRS eingeführt, was ein weitverbreitetes Engagement für Steuertransparenz zeigt. Die Reaktionen sind unterschiedlich: Viele Regierungen und Finanzinstitute loben den CRS als Verbesserung der globalen Steuerkonformität, einige Kritiker äußern jedoch Bedenken hinsichtlich der hohen Compliance-Kosten und Datenschutzprobleme. Die Einführung des CRS unterstreicht einen globalen Trend zu verstärkten Steuererhebungsbemühungen und strengeren Compliance-Maßnahmen.
So funktioniert CRS
- Im Rahmen des CRS sind verschiedene Finanzinstitute wie Banken, Pensionsfonds und Anlageplattformen verpflichtet, den Steuerbehörden Informationen zu ihren Finanzkonten bereitzustellen.
- Für Expats in Thailand bedeutet dies, dass ihre ausländischen Banken Details wie Kontostände, Zinsen, Dividenden und Einkünfte aus dem Verkauf von Finanzanlagen offenlegen.
- Ebenso melden thailändische Finanzinstitute die Finanzaktivitäten von Expats an die thailändische Steuerbehörde . Diese Informationen werden dann an die Steuerbehörden in den Ländern weitergegeben, in denen die Expats als Steueransässige gelten.
CRS-Berichterstattung in Thailand
- Bei der CRS-Berichterstattung in Thailand geht es darum, „meldepflichtige Personen“ zu identifizieren — also Personen, die Finanzkonten besitzen oder kontrollieren und in einem teilnehmenden Rechtsraum ansässig oder steueransässig sind.
- Wenn Sie 180 Tage oder länger in Thailand gelebt haben, gelten Sie als Steuerinländer und sind somit eine „meldepflichtige Person“. Ihre Finanzdaten werden daher automatisch ausgetauscht.
Konten, die der CRS-Berichterstattung unterliegen
- Bankkonten
- Sorgerechtsvereinbarungen
- Investmentgesellschaften und Plattformen
- Versicherungsprodukte mit Anlageaspekt
Details werden automatisch gemeldet
- Name
- Adresse
- Umsatzsteueridentifikationsnummer
- Kontostand oder Wert
- Finanzielle Aktivitäten, einschließlich Abhebungen und Einzahlungen
Dieser Prozess stellt sicher, dass umfassende Finanzdaten gemäß den CRS-Richtlinien ausgetauscht werden.
Abhebungen und Zahlungen am Geldautomaten
Expats fragen oft, ob das Abheben von Bargeld in Thailand von einem Auslandskonto oder die Zahlung an Dritte, wie z. B. Schulgebühren mit einer ausländischen Kreditkarte, als in Thailand steuerpflichtige Überweisung gilt.
Die Antwort ist ja. Beide Arten von Transaktionen gelten als Überweisungen nach Thailand und sind steuerpflichtig. Im Rahmen des CRS werden diese Transaktionen automatisch an die Finanzbehörde gemeldet, wodurch diese über diese Finanzaktivitäten informiert wird.
Thailands Reise mit CRS
Thailand hat sich 2017 durch den Beitritt zum Globalen Forum für Transparenz und Informationsaustausch für Steuerzwecke verpflichtet, die globalen Steuermeldenormen einzuhalten.
Das Land hat den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) bis zum 1. Januar 2022 vollständig übernommen und 2023 mit dem ersten automatischen Informationsaustausch (AEOI) begonnen.
Diese Maßnahme stellt einen wichtigen Schritt in Thailands Bemühungen dar, die Steuertransparenz zu erhöhen und Steuerhinterziehung zu bekämpfen, und steht im Einklang mit internationalen Initiativen unter der Führung der OECD.
Der Zusammenhang zwischen CRS und den neuen thailändischen Steuervorschriften
- Das Steuerupdate vom September 2023 in Thailand steht im Einklang mit der Verpflichtung des Landes zum Common Reporting Standard (CRS) und dem Start des ersten automatischen Informationsaustauschs (AEOI) im selben Jahr.
- Dies bedeutet, dass die thailändische Steuerbehörde nun detaillierten Zugriff auf das Auslandseinkommen derjenigen hat, die als Steueransässige gelten — also Menschen, die mehr als 180 Tage im Jahr in Thailand leben.
- Diese Änderung hat erhebliche Auswirkungen auf wohlhabende Thailänder mit Vermögen im Ausland und auf Expatriates, die Einkommen aus anderen Ländern nach Thailand bringen.
CRS und strategische Überlegungen zur Steuerplanung für Expats
Für Expatriates ist es wichtig, den gesamten Umfang des Common Reporting Standard (CRS) und seine Auswirkungen auf die Steuerberichterstattung zu verstehen. Folgendes müssen Expats für eine effektive Steuerplanung beachten:
Bleiben Sie informiert: Bedenken Sie, dass Finanzinstitute wie Banken und Investmentfirmen im Rahmen des CRS verpflichtet sind, Ihre Kontodaten und Aktivitäten den Steuerbehörden offenzulegen.
Halten Sie die Steuergesetze ein: Kennen Sie Ihre Steuerpflichten und stellen Sie die vollständige Einhaltung sicher, um rechtliche Probleme zu vermeiden.
Unterscheiden Sie zwischen steuerpflichtigem Einkommen: Erfahren Sie, welche Arten von Auslandseinkommen steuerpflichtig sind, wenn Sie Geld nach Thailand einführen.
Beachten Sie steuerpflichtige Überweisungen: Beachten Sie, dass für die Überweisung von Geldern aus dem Ausland nach Thailand möglicherweise Steuern anfallen und dass Finanztransaktionen, einschließlich Abhebungen an Geldautomaten und Zahlungen in Thailand, im Rahmen des CRS verfolgt werden.
Seien Sie bei Transaktionen vorsichtig: Um unnötige Steuern zu vermeiden, sollten Sie internationale Ausgaben direkt von Ihren ausländischen Konten bezahlen, anstatt zuerst Geld nach Thailand zu überweisen.
Planen Sie strategisch: Verbessern Sie Ihre finanziellen und steuerlichen Ergebnisse, indem Sie Ihre Finanzstrategie sorgfältig prüfen, die Einhaltung der Steuergesetze sicherstellen und gleichzeitig die Kosten minimieren.
Das Verständnis dieser Elemente kann Expats dabei helfen, die Komplexität der Steuerplanung in einer CRS-konformen Welt zu bewältigen.
Zukunftsaussichten
Da die globale Steuertransparenz und der Informationsaustausch immer weiter voranschreiten, müssen Expats in Thailand auf regelmäßige Aktualisierungen der Steuerrichtlinien und Berichtsstandards vorbereitet sein.
Informiert zu sein ist der Schlüssel zur erfolgreichen Bewältigung bevorstehender Änderungen. Eine proaktive Haltung hilft Ihnen dabei, sich an neue Regeln anzupassen und Compliance-Probleme zu vermeiden.
Die Wichtigkeit, Maßnahmen zu ergreifen
Der Umgang mit dem CRS und den jüngsten Steueranpassungen in Thailand bedeutet für Expats eine erhebliche Verantwortung. Obwohl dies belastend erscheinen mag, ist die aktive Verwaltung Ihrer Steuerangelegenheiten entscheidend, um die strengen Strafen bei Nichteinhaltung zu vermeiden.
Wir fordern Sie dringend auf, nicht zu zögern, sich Klarheit über diese Fragen zu verschaffen. Kontaktieren Sie uns für eine Beratung, um diese neuen Regeln effektiv zu meistern und Ihre finanzielle Gesundheit in Thailands sich entwickelndem Steuerumfeld zu schützen.
