Haftungsausschluss: Dieser Beitrag wurde nicht von einem Steuerexperten verfasst und keiner der folgenden Inhalte stellt eine Rechtsberatung dar. Bei der überarbeiteten Steuergesetzgebung Thailands handelt es sich um eine sich ständig weiterentwickelnde Situation, und es werden immer noch neue Informationen veröffentlicht, sodass sich die Details in diesem Artikel ändern können.
Bitte wenden Sie sich bei finanziellen Entscheidungen an einen Steuerberater
Der bloße Gedanke, mehr Steuern zu zahlen, reicht aus, um den Atem anzuhalten.
Aus diesem Grund äußerten Expats ihre Bedenken, als Thailand Ende letzten Jahres seine überarbeitete Steuergesetzgebung ankündigte. Wenn Sie von der Änderung gehört haben, haben Sie wahrscheinlich viele Fragen.
Sind Sie von der Steuer betroffen? Wie viel müssen Sie bezahlen? Gibt es Möglichkeiten, wie Sie befreit werden können?
Ich möchte Ihnen sagen, dass der überarbeitete Gesetzentwurf nicht so schlecht ist, wie er scheint.
Sie haben die Möglichkeit, Ihre Steuerlast zu reduzieren oder ganz zu eliminieren – unabhängig davon, ob Sie Rentner, digitaler Nomade oder Berufstätiger sind. Wir werden diese Optionen in diesem Artikel behandeln.
Aber lassen Sie uns zunächst einige Grundlagen klären: Was hat sich geändert, wer wird besteuert und wie viel Sie zahlen müssen.
Thailands überarbeitete Steuergesetzgebung: Was hat sich geändert?
Die Änderung der thailändischen Steuergesetzgebung ist einfacher, als den meisten Expats bewusst ist.
Nur eines hat sich geändert: ein Gesetz, das vor fast 40 Jahren im Jahr 1987 ins Leben gerufen wurde.
Dieses Gesetz sah vor, dass Sie von der Zahlung von Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen befreit waren, wenn diese in einem anderen Jahr nach Thailand überwiesen wurden als in dem, in dem sie erzielt wurden.
Das heißt, wenn Sie im Jahr 2018 Mieteinnahmen in Höhe von 30.000 US-Dollar aus einer Immobilie in New York erzielt und diese im Jahr 2019 auf Ihr thailändisches Bankkonto überwiesen haben, waren diese Einnahmen steuerfrei.
Die überarbeitete Regelung besagt, dass alle Einkünfte aus ausländischen Quellen (Ersparnisse oder Einkünfte), die nach dem 1. Januar 2024 nach Thailand überwiesen werden, steuerpflichtig sind – vorbehaltlich einiger in diesem Artikel dargelegter Überlegungen.
Es ist wichtig zu beachten, dass das Gesetz nur für Geld gilt, das nach Thailand eingeführt wird.
Im Ausland verdientes und außerhalb des Königreichs gehaltenes Geld wird hier nicht besteuert.
Darüber hinaus sind alle Ihre Ersparnisse oder Einkünfte aus dem Jahr 2023 oder früher steuerfrei.
Das bedeutet: Wenn Sie im Jahr 2023 80.000 US-Dollar an Beratungsleistungen für Kunden im Ausland verdient und 20.000 US-Dollar an Ersparnissen hatten, können Sie dieses Geld heute steuerfrei nach Thailand überweisen. Wenn Sie jedoch in diesem Jahr mit denselben Kunden einen Betrag verdienen, könnte dieses Einkommen bei der Überweisung nach Thailand steuerpflichtig sein, abhängig von einigen Faktoren, die später in diesem Artikel erwähnt werden.
Thailand hat jetzt mehr Zugang zu Ihren Finanzaktivitäten im Ausland
Obwohl es sich technisch gesehen nicht um ein Gesetz handelt, gab es eine weitere bemerkenswerte Änderung, die das thailändische Finanzministerium und die Steuern betrifft.
Im Jahr 2023 hat Thailand den Common Reporting Standard (CRS) eingeführt. Wenn Sie mit dem CRS nicht vertraut sind, ermöglicht es die Meldung Ihrer Finanzinformationen aus dem Ausland an das thailändische Finanzamt.
Zu den geteilten Informationen gehören Finanzkontodetails, Bankguthaben, Einzahlungsdetails, Erlöse aus dem Verkauf von Finanzanlagen, Dividenden und Zinserträge usw.
Sie können den Zweck des CRS wahrscheinlich erraten. Es geht darum, die Transparenz zu verbessern und Steuerhinterziehung einzudämmen.
Das CRS ist nicht etwas, was Thailand erfunden hat. Es wird häufig von westlichen Ländern umgesetzt, darunter Großbritannien, Kanada und alle EU-Länder.
Ist das überarbeitete Steuergesetz auf Expats ausgerichtet?
Viele Expats sind verärgert über die überarbeitete Steuergesetzgebung und glauben, dass die thailändische Regierung nach einer anderen Möglichkeit sucht, an ihr Geld zu kommen.
Dies ist jedoch höchst unwahrscheinlich. Es wurde weithin berichtet, dass das Gesetz für wohlhabende Thailänder gedacht ist, die im Ausland Geld verdient haben – mit Aktienmärkten, Anleihen, Immobilien und anderen Vermögenswerten – und die Lücke genutzt haben, es in einem anderen Jahr zu überweisen, um Steuern zu vermeiden.
Obwohl Expats von diesem Gesetz betroffen sind, ist seine Inkraftsetzung nicht personenbezogen.
Darüber hinaus haben die meisten entwickelten Länder ähnliche Steuergesetze, es handelt sich also nicht um eine ungewöhnliche Änderung der Politik.
Abhängig von Ihrer Situation in Thailand können die Auswirkungen dramatisch unterschiedlich sein.
Lassen Sie uns das untersuchen, beginnend mit den Grundlagen, wer besteuert wird.
Kriterien für die Besteuerung
Ob Sie die thailändische Steuer zahlen oder nicht, hängt im Allgemeinen von drei Faktoren ab:
Sie sind steuerlich ansässig:
Um nach dem überarbeiteten Gesetz besteuert zu werden, müssen Sie als steuerlich ansässig gelten.
Ein Steueransässiger wird durch ein Schlüsselkriterium definiert: die Anzahl der Tage, die Sie pro Kalenderjahr in Thailand verbringen.
Wenn Sie 180 Tage oder mehr pro Kalenderjahr in Thailand leben, gelten Sie als Steuerinländer und müssen möglicherweise Steuern auf Ihre Einkünfte und Ersparnisse aus ausländischen Quellen zahlen.
Sie bringen Geld nach Thailand: Wie bereits erwähnt, werden Sie nur dann auf Einkünfte/Ersparnisse aus dem Ausland besteuert, wenn Sie es nach Thailand bringen.
Wenn Sie Geld auf Ihren Spar- oder Anlagekonten im Ausland halten, ist es nicht steuerpflichtig.
Dies ist ein wichtiger Punkt, den Sie im Hinterkopf behalten sollten, da er möglicherweise die Möglichkeit bietet, Ihre Steuerlast zu kontrollieren, worauf ich später in diesem Artikel näher eingehen werde.
Ihr Einkommen beträgt über 120.000 THB (3.400 $) pro Jahr:
Während die meisten Expats, die diesen Artikel lesen, mehr als 120.000 THB pro Jahr überweisen, ist es erwähnenswert, dass Sie nicht besteuert werden, wenn Sie unter dieser Grenze liegen.
Thailand hat ein progressives Steuersystem, d. h. je mehr Sie einbringen, desto höher ist der Satz, der auf diese Überweisungen angewendet wird. Mehr dazu später.
Welche Einkünfte sind steuerpflichtig? Überlegungen für Rentner, digitale Nomaden und andere Expats
Das Verständnis, welches Einkommen nach dem überarbeiteten Gesetz steuerpflichtig ist, lässt sich in ein paar allgemeinen Punkten zusammenfassen:
Alle Einkünfte sind steuerpflichtig (mit wenigen Ausnahmen): Alle Einkünfte oder Ersparnisse, die nach Thailand überwiesen werden, sind steuerpflichtig, sofern in einem Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) nichts anderes festgelegt ist oder vom thailändischen Finanzamt ausdrücklich ausgeschlossen wird.
Wir werden diese beiden Ausschlüsse bald ausführlicher behandeln.
Normalerweise zahlen Sie einmal Steuern:
Es ist unwahrscheinlich, dass Sie Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen zahlen, die zuvor in Ihrem Heimatland besteuert wurden.
Wenn Sie also zu Hause Steuern für eine freiberufliche Tätigkeit eines ausländischen Kunden gezahlt haben, müssen Sie in Thailand wahrscheinlich keine weiteren Steuern auf dieses Einkommen zahlen.
Um diesen Regeln mehr Kontext zu geben, erfahren Sie hier, wie sie auf bestimmte Expat-Gruppen in Thailand angewendet werden können:
Rentner
Bei der Ankündigung des überarbeiteten Gesetzes waren Rentner verständlicherweise besorgt darüber, dass ihre Renten besteuert werden könnten.
Also, werden sie? Dies hängt von den zuvor genannten Faktoren ab:
Ich möchte es noch einmal betonen: Wenn Ihre Rente zu Hause besteuert wurde, ist es unwahrscheinlich, dass sie in Thailand noch einmal besteuert wird.
Digitale Nomaden und Freiberufler
Im Allgemeinen müssen digitale Nomaden und Freiberufler Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland zahlen, es sei denn, diese fallen unter ein DBA oder Sie haben diese bereits in Ihrem Heimatland versteuert.
Dies gilt auch für Nomaden, denen im Rahmen des Privilege-Programms ein Visum gewährt wurde (vorausgesetzt, Sie bleiben länger als 180 Tage in Thailand).
Jedes vor Ort erzielte freiberufliche Einkommen ist und war schon immer nach thailändischem Recht steuerpflichtig.
Berufstätige in Thailand
Wenn Sie als Angestellter für ein in Thailand ansässiges Unternehmen arbeiten, werden Ihre thailändischen Steuern von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen.
Für den Fall, dass Sie möglicherweise auch freiberufliche Einkünfte von Kunden im Ausland erzielen oder Geld aus Auslandsinvestitionen nach Thailand bringen, gelten die gleichen Regeln wie oben.
Sie müssen diese Einkünfte versteuern, es sei denn, Sie haben sie bereits im Ausland versteuert oder sie fallen unter das DBA Ihres Heimatlandes.
Andere Arten von steuerpflichtigem Einkommen
Neben dem bereits Erwähnten sind im Folgenden drei weitere Einkommensarten aufgeführt, die Expats beunruhigen.
Alle drei sind nach der überarbeiteten Steuergesetzgebung steuerpflichtig, es sei denn, sie wurden mit einem DTA von der Steuer befreit oder im Land der Einkünfte besteuert:
- Kapitalerträge*
- Immobilienmieteinnahmen*
- Verkauf von Immobilien im Ausland*
Wie viel Steuern zahlen Sie?
*Nachdem Sie nun die geänderte Steuergesetzgebung verstanden haben, fragen Sie sich möglicherweise, wie viel Sie zahlen werden.
Die folgende Steuerklasse gibt an, wie viel Sie basierend auf Ihrem Einkommen bezahlen müssen.
Steuersatz für die Einkommensspanne
0 – 120.000 THB (3.400 $) Befreiung
120.000 – 300.000 (3.400 – 8.500 $) 5 %
300.000 – 500.000 (8.500 – 14.200 $) 10 %
500.000 – 750.000 (14.200 – 21.400 $) 15 %
750.000 – 1.000.000 (21.400 – 28.500 $) 20 %
1.000.000 – 2.000.000 (28.500 $ – 57.100 $) 25 %
2.000.000 – 4.000.000 (57.100 $ – 114.200 $) 30 %
Über 4.000.000 (114.200 $) 35 %
Möglichkeiten, vom überarbeiteten Steuergesetz befreit zu werden
Wenn Sie befürchten, dass Sie von dem geänderten Steuergesetz betroffen sein könnten, nachdem Sie bis hierher gelesen haben, seien Sie sich darüber im Klaren, dass Sie Optionen haben.
Es gibt Möglichkeiten, wie Sie vollständig (oder teilweise) von der überarbeiteten Steuergesetzgebung Thailands befreit werden können.
1. Bleiben Sie weniger als 180 Tage im Jahr in Thailand
Auch wenn dies etwas offensichtlich klingt, können Sie die Steuerzahlung leicht vermeiden, wenn Sie nur in Thailand überwintern oder etwas mehr als die Hälfte des Jahres irgendwo in der Nähe verbringen.
Wenn Sie wegen der Kultur und der tropischen Umgebung hier sind, haben Sie nur einen Steinwurf entfernt viele tolle Möglichkeiten, von den wunderschönen Stränden Indonesiens und Malaysias bis hin zu den charmanten französisch geprägten Städten in Laos und Vietnam.
Für keines der thailändischen Visa ist ein Mindestaufenthalt erforderlich, und selbst die Daueraufenthaltsgenehmigung (Permanent Residency, PR) erfordert nur, dass Sie einen Tag pro Kalenderjahr im Königreich verbringen, um den PR-Status aufrechtzuerhalten.
2. Besorgen Sie sich ein Langzeitaufenthaltsvisum (LTR).
Apropos Visa: Es gibt eine Art von Visa, dass Sie automatisch von der überarbeiteten Steuergesetzgebung Thailands befreit:
Das Long Term Resident (LTR)-Visum des Board of Investment.
Wenn Sie dieses Visum erhalten, müssen Sie unter keinen Umständen Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen zahlen, auch wenn Sie regelmäßig Miet- oder Kapitaleinnahmen oder eine Rente nach Thailand überweisen. Durch königlichen Erlass wurde es als steuerfrei eingestuft.
3. Informieren Sie sich über das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Ihres Landes
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein Abkommen zwischen zwei Ländern, das grundsätzlich darüber entscheidet, wer welches Einkommen besteuern darf.
Der Zweck besteht darin, den Bürgern zu helfen, eine doppelte Besteuerung derselben Mittel zu vermeiden.
Wenn Ihr Heimatland also ein DBA mit Thailand hat, können Sie möglicherweise die Zahlung von Steuern im Zusammenhang mit diesem überarbeiteten Gesetz vermeiden (oder eine Steuergutschrift erhalten).
Thailand hat DBAs mit 61 Ländern.
Bitte beachten Sie, dass einige DBAs derzeit neu verhandelt werden.
4. Bezahlen Sie Rechnungen in Thailand mit einer internationalen Kreditkarte
Denken Sie daran, was ich zuvor erwähnt habe:
Einkünfte oder Ersparnisse sind nur dann steuerpflichtig, wenn Sie sie nach Thailand bringen.
Wie könnte man also hier leben, ohne Geld einzubringen? Eine
Möglichkeit besteht darin, eine internationale Kreditkarte zu verwenden und diese Karte dann über ein Konto außerhalb Thailands zu bezahlen.
Bedenken Sie, dass sich die Steuergesetzgebung noch weiterentwickelt, sodass die Verwendung einer internationalen Kreditkarte in Thailand irgendwann immer noch als steuerpflichtiges Einkommen gelten kann.
Wir empfehlen Ihnen, mit einem Steuerberater zu sprechen, wenn Sie diese Strategie anwenden möchten.
5. Schenken Sie Ihrem Ehepartner Geld
Auch wenn diese Strategie Ihre Steuerlast wahrscheinlich nicht vollständig beseitigen wird, kann sie sie doch deutlich reduzieren.
In Thailand dürfen Sie Ihrem Ehepartner bis zu 20 Millionen THB (571.400 US-Dollar) steuerfrei schenken.
Das heißt, wenn Sie kurz davor stehen, in eine höhere Steuerklasse zu wechseln, könnten Sie Ihrem Ehepartner Geld schenken, um dies zu vermeiden.
Lassen Sie mich Ihnen ein Beispiel geben.
Angenommen, Sie und Ihr Ehepartner sind Freiberufler und alle Kunden haben ihren Sitz im Ausland.
Wenn Sie 60.000 US-Dollar im Jahr verdienen und Ihr Ehepartner 80.000 US-Dollar verdient, könnten Sie ihm 3.000 US-Dollar „schenken“, damit Sie innerhalb der Steuerklasse von 25 % bleiben.
Mit den zusätzlichen 3.000 US-Dollar liegt Ihr Ehepartner immer noch innerhalb der gleichen Steuerklasse von 30 %.
Sie haben Ihre Steuerlast gesenkt und die Ihres Ehepartners nahezu gleich gehalten.
Beispielsteuerklassen für Sie und Ihren Ehepartner
1.000.000 – 2.000.000 (28.500 $ – 57.100 $) 25 %
2.000.000 – 4.000.000 (57.100 $ – 114.200 $) 30 %
Gehen Sie mit Zuversicht voran
Wenn man etwas nicht versteht, kann man leicht Angst davor haben.
Ich hoffe, dass Sie inzwischen eine klarere Vorstellung davon haben, worum es in der überarbeiteten Steuergesetzgebung Thailands geht und welche Auswirkungen dies auf Sie haben könnte.
Da immer noch neue Details ans Licht kommen, empfehlen wir Ihnen dringend, einen guten Buchhalter zu beauftragen, der Ihnen dabei hilft, Ihre Steuerlast rechtlich zu minimieren.
Sie werden sich viel sicherer fühlen, wenn Sie einen Experten haben, der Ihnen beim Navigieren in den Steuergesetzen sowohl in Thailand als auch in Ihrem Heimatland hilft.
